凌坤源

勞保年金v.s國保如何配置最有利
第壹篇 年金簡論
第貳篇 社會保險法概論
第參篇 勞保年金架構權益
第肆篇 保險費繳納
第伍篇 實例探討
第陸篇 相關運用篇(企業.保險.國民年金)
第柒篇 勞保年金法條解析
第捌篇 實務案件與函覆

凌坤源
民國50年生，男，已婚，台北人
學歷：華夏工專畢業
台北縣勞工大學肆業
文化大學法律學分班結業
北縣府與輔大主辦勞工法進修班暨進階班結業
勞委會指導、勞資關係協進會、北科大第一屆勞務管理師合格

第壹篇 年金簡論 1
第１章 年金 1
1 年金意涵 1
1-1 世界潮流「年金制度」 1
1-2 各國與我國老年退休給付比較 2
1-3 各國年金制度費率及給付比較 3
第２章 開辦勞保年金 6
1 我國已達高齡化社會 6
2 立法院三讀完成勞保年金法案 6
3 勞保年金給付之優點 8


第貳篇 社會保險法概論 9
第１章 社會保險法源 9
1 用辭定義 9~11
2 社會保險性質適用對象一覽表 12
3 社會保險各項給付標準一覽表 14~16
4 農保現金給付專題 17
5 勞保、農保現金給付與時效 18
6 公教保、軍保現金給付與時效 21
7 社會保險給付案件申請、爭議與行政救濟 22
8 保險給付權利保障比較 23
9 工作給與權利保障比較 24

第參篇 勞保年金架構權益 25
第１章 勞保局年金簡介 25
1 勞保年金給付申請與核發原則 25
2 老年年金給付 27
3 失能年金給付 28
4 遺屬年金給付 30
5 勞保與國保之銜接與競合 33
6 勞保年金與國民年金實例比較 34
7 勞保年金通則問答 36
8 勞保老年給付(與老年年金)問答 43
9 勞保失能年金問答 47
10 勞保遺屬年金問答 49

第２章 勞保局網站年金試算探討 51
1 一次請領老年給付 51
1-1 老年給付【新舊基數】畸零月日計算公式 53
1-2 老年給付各保險年數計算公式 54
2 老年年金給付 55
2-1 老年年金【本尊．展延】畸零月公式1 57
2-2 老年年金【本尊．展延.】畸零月公式2 58
2-3 老年年金【本尊．減額．展延】畸零月公式3 59
2-4 老年年金【本尊．減額】畸零月公式4 60
2-5 老年年金【本尊．減額】畸零月公式5 61
2-6 【保險年資】．【投保額】與【老年年金】關係表 62
2-7 請領老年年金1萬元之減額、展延年金發給比值與額度表 62
3 老年給付比較(含勞保與國民年金) 63
3-1 老年年金(給付)與國保年金比較試算四例 65

第３章 勞保年金法的範圍與對象 69
1 勞保年金法架構 69
1-1 權利與義務分析 69
1-2 勞工保險與年金架構圖(凌註：在國保不求人P152起) 70
1-3 保險費負擔與繳納公式、繳費(勞工.工人.雇主.單位)各等級試算 71
1-4 保險費(勞工與單位)繳費34年試算 72
1-5 勞保及年金權利義務三個門 73
1-6 論勞保條例第30條請求權時效 74

第 4 章 勞保年金基本功 75
1 保險與優惠的關係 75
2 勞保年金的二大【包袱】 75~77

第５章 勞保給付年金類型 78
1 勞保年金保險事故三類型15項目 78
1-1 勞保舊制給付與勞保年金之各項標準比較 78
1-2 勞保給付之【平均月投保薪資】算式與用法 82
2 勞保年金【老年、失能、遺屬】三類型試算 83
2-1 試算投保額17,280元之【勞保老年年金】與【遺屬年金】 84
2-2 試算投保額25,800元之【勞保老年年金】與【遺屬年金】 85
2-3 試算投保額43,900元之【勞保老年年金】與【遺屬年金】 86
2-4 試算投保額43,900元之【老年年金】與【減額老年年金】-1 87
2-5 試算投保額43,900元之【老年年金】與【減額老年年金】-2 88
2-6 試算投保額43,900元之【老年年金】與【展延老年年金】-1 89
2-7 試算投保額43,900元之【老年年金】與【展延老年年金】-2 90
2-8 投保額25,800元之【勞保失能年金】與【失能補助費】比較 91
2-9 投保額25,800元之【勞保失能年金】與【失能補助費】差額 92
2-10 投保額25,800元之【勞保失能年金】與【遺屬年金】轉換 93
2-11 試算投保額25,800元之【勞保遺屬年金】與【遺屬津貼】 94

第肆篇 保險費繳納 95
第１章 勞工保險對象及類別 95
勞工保險與全民健保投保順位關係 95

第２章 勞工保險保費負擔 96
1 勞工保險投保薪資分級表（自第1級至第22級） 96
2 投保金額.投保薪資定義 97
2-1 投保金額與投保薪資定義 97
2-2 工資-薪資所得-非工資非薪資圖 98
3 勞保保費公式: (依據勞保A§14×B§13×C§15) 99
4 勞保保費計算釋例 101
5 勞健保保費速算比率 103~105


第伍篇 實例探討 107
第１章 國勞保年金規則比較 107
1 年金優惠規則與限制 107
2 老年給付與年金請領比較舉例 109

第２章 老年年金年.月.日刻度利益探討 111
1 各年次【本尊】、【展延】與【減額】請領年齡利益比較表 114
2 老年年金年刻度利益 115
2-1 老年年金30~41年次年刻度利益比較表 115
2-2 老年年金42~43年次年刻度利益比較表 116
2-3 老年年金44~45年次年刻度利益比較表 117
2-4 老年年金46~47年次年刻度利益比較表 118
2-5 老年年金48~49年次年刻度利益比較表 119
2-6 老年年金50~51年次年刻度利益比較表 120
2-7 老年年金52~53年次年刻度利益比較表 121
2-8 老年年金54~55年次年刻度利益比較表 122
3 老年年金月刻度利益 123
3-1 在職勞工38年次高年資「逐月」老年年金與老年給付比較表1 125
3-2 在職勞工40年次低年資「逐月」老年年金與老年給付比較表 128
4 老年年金日刻度利益 129
4-1 老年年金日刻度利益表 130
4-2 老年年金送件郵戳日進位圖解(甲.乙.丙型) 130
4-3 老年年金送件郵戳日期逐日對照表(甲型) 132

第３章 老年年金低年資利益探討 134
1 低年資勞國保利益分析 134
1-1 低年資合併【勞保+國保】年資利益比較 135
1-2 低年資低保額合併【勞保+國保】年增額比較 136
1-3 低年資高保額合併【勞保+國保】年增額比較 137
2 老年年金低年資方案 138
2-1 低年資合併【勞保+國保】方案一覽表 138
2-2 低年資合併【勞保+國保】方案圖解 138
2-3 低年資合併【勞保+國保】方案舉例 141

第 4 章 合法多領錢竅門 145
1 老年給付多領技巧 145
2 退還老年給付改領年金方法 147
3 破解老年年金請領年齡陷阱 150
4 老年年金多領技巧 158
5 老年給付與老年年金多領技巧(優劣比較表) 159
6 老年年金與遺屬差額金 160
7 調高投保額模式 161
8 運用勞保國保年金合併發給多領技巧 167

第５章 勞保年金綜合試算演練 171
1 勞保與國保【老年年金】實例演算 172
1-1 保43,900元27年54歲之【國保勞保方案】實例 172
1-2 保21,000元27年54歲之【國保勞保方案】實例 174

第 6 章 惡魔條款及其解決之道 176
1 惡魔家族 176
1-1 惡魔條款定義 176
1-2 惡魔條款類型殘害簡表 179
1-3 惡魔家族肆虐範圍與破解簡表 180
2 破解國民年金「大惡魔條款」(國保§21) 181
2-1 七項國民年金給付「擇一請領」表 183
2-2 例舉全家九口人之國民年金給付「擇一請領」狀況 184
2-3 國保六項年金給付限制範圍表 192
2-4 國保客戶交叉配對利益分析 193
3 破解勞保年金「大惡魔條款」(§63之3) 194
3-1 四項勞保年金給付「擇一請領」表 194
3-2 勞保三年金.老年給付.差額金優惠與限制範圍表 195
3-3 例舉全家九口人之勞保年金給付「擇一請領」狀況 196
4 論勞保國保年金交叉配置效果 200
4-1 勞保國保失能身障擇一規定 203
4-2 社會保險基本保險理賠與優惠 206
4-3 勞保與國保聯手殘害保戶條款 210

第 7 章 勞保黃牛與代辦迷思 211
1 政府舉辦勞工保險的目的 211
2 勞保局殘害勞工十大惡招 212
3 勞保黃牛與污名化 213
4 代理人的合法性 215
5 代辦報酬標準 223
6 應建立社會保險代理人制度 225 ~228

第陸篇 相關運用篇(企業.保險.國民年金) 229
第１章 事業單位因應 229
1 事業單位中各種勞保被保險人與國保關係 229
1-1 勞保與國保身分類型答客問 229
2 高保費時代的成本管控方法 231
2-1 領完老年給付雇主轉為勞工參加【職災保險】法實例 231
2-2 領完老年給付事業單位勞工轉參加【職災保險】法實例 233
2-3 結清老年、降保額協議、二家投保單位 234
2-4 查核漏辦退保與退保費處理 237
3 辦理老年給付(勞基舊制與勞退新制退休金)流程 248
4 圖解 勞保老年給付【請領要件】(標準與試算) 253
5 圖解 前領．社保【老年給付】之【連續】、【斷續】 254
6 圖解 後領．社保【老年給付】之【連續】、【斷續】 255
7 圖解 遺屬年金之【配偶.子女】請領舉例 255


第２章 保險人員運用 256
1 圖解 國民年金尋寶圖 256
2 圖解 國保客戶V.S領取社保老年給付時間點 256
3 圖解 勞工領【老年給付】與單位【企業退休金】處理 257
4 圖解 企業【退休金】與社保【老年給付】V.S國民年金 257
5 圖解 勞工保險【投保薪資調高權】(三種投保單位) 258
6 圖解 勞工保險【殘廢給付】優於【老年給付】 258
7 圖解 老闆領【老年給付】轉入國保獲利又【節省勞.健保費】 259
8 圖解 勞工領【老年給付】轉入國保獲利，單位【節省勞.健保費】 259
9 圖解 【買保險不要錢】合法節省勞健保費方法 260
10 圖解 運用國民年金熱門話題【創造保險商績】 260
11 圖解 如何舉辦小型【國保勞保說明會】擴大人脈簡介 261
12 勞國保年金規劃契約書 261

第３章 國民年金保險權益 262
1 國民年金三類客戶七種類型定義解析 262
2 圖解 國保三客戶七類型判斷基準表 265
3 國民年金七步判斷流程 266
4 實例演練之保費與給付基本分析 268
4-1 國民年金未足年保費與給付試算 268
4-2 勞保符合領取老年給付條件 268
4-3 領完老年給付再受僱單位同意可參加職災保險 269
4-4 國保與勞保之老年給付比較 273
4-5 三千式／年資式+利息投資效益表(用於押金型) 274
4-6 三千式／老年給付投資效益表(用於空降型) 275
5 額滿型、相對型實例 276
6 押金型、空降型實例 277
7 相關問題探討 278


第柒篇 勞保年金法條解析
1-1 勞保年金法案總說明探討 279
1-2 勞工保險條例【年金】修正條文對照表與註解 287~324


第捌篇 實務案件與函覆 325
一 、資遣續保、領取老年給付撤銷改領年金案(共20頁) 325
1 投保申請書《被裁減資遣員工專用》 325
2 投保申請書(背面說明) 326
3 公司無法辦理裁減資遣繼續加保說明函與個人申請書 327
4 新增勞保委託轉帳代繳保費約定書 328
5 新增勞保委託轉帳代繳保費約定書(背面約定條款) 329
6 被裁減資遣員工退保申請書 330
7 被裁減資遣員工繼續加保申請書 331
8 符合老年給付條件時勞保局逕退公文 332
9 提出老年給付申請書 333
10 勞保局現金給付通知表(核准170萬.給投保單位) 334
11 勞保局核定通知書(核准170萬.給個人) 335
12 勞保局給付處通知單(錢進不了帳戶.改匯回條) 336
13 勞保局宣傳單大力鼓吹放棄老年給付改領年金 337
14 函詢勞保局「撤銷&領失業給付會扣老年嗎？」 338
15 撤銷申請書 339
16 勞保局准予撤銷函 340
17 勞保局函覆領失業給付不會從老年給付中扣回 341
18 函詢未退職但領到老年給付如何撤銷 342
19 勞保局函覆未退職 343
二 保額調高屢函詢，依法辦理不鬆口 345
1 詢職業工人調薪依據與勞保局回覆 345
2 詢工會會員得年調15%依據 348
3 詢本業工作收入具體證明 351
4 勞保局逕自追溯調回工會年調薪15%之行政處分 356
三 調高保額保費照收，理賠算帳一夕降回 359
1 職業工人調高保額至42000元領殘時無法舉證報酬勞保局逕降為19200元 359
2 勞工退休前3年由最低調高到40100元領老時被逕調降回原保額 364
3 政府廠場30年員工配合精簡政策移撥他處領老時遭降低投保額勞保局不准恢復 368
4 漁會漁民保16500調為42000領到殘廢給付爭議時被逕調降並追討溢領給付 375
5 漁民變成顧問保額自16500元躍昇為42000元，領殘後仍被勞保局追回溢領46萬 379
6 職業工人29年182日少領七萬元，申請更正延後一天勞保局不准 383
7 農閒時打工加勞保雖有繳農保費但資格無效，罹殘領不到農保給付 388
8 漁民不實漁貨調高老年給付？檢長呼籲自首無罪無人理會？ 392

附錄
壹、圖解勞保年金 395
一 勞保老年年金請領時間表 395
1 表Y.01勞保年金法定年齡100%【本尊】請領標準(38~51年次) 395
2 表Y.02勞保年金【展延．本尊】請領標準(32~51年次) 395
3 表Y.03勞保年金(98年)開辦時符合請領年齡標準(32~43年次) 396
4 表Y.04開辦時【展延．本尊．減額】請領金額比較(32~43年次) 396
5 表98勞保老年年金請領時間表(98~99年) 397
6 表100勞保老年年金請領時間表(100~101年) 397
7 表102勞保老年年金請領時間表(102~103年) 398
8 表104勞保老年年金請領時間表(104~105年) 398
9 表106勞保老年年金請領時間表(106~107年) 399
10 表107勞保老年年金請領時間表(107~108年) 399
11 表108勞保老年年金403請領時間表(108~109年) 400
12 表109勞保老年年金請領時間表(109~110年) 400
13 表110勞保老年年金請領時間表(110~111年) 401
14 表112勞保老年年金請領時間表(112~113年) 401
15 表114勞保老年年金請領時間表(114~115年) 402
16 表116勞保老年年金請領時間表(116~117年) 402

二 個人化老年年金請領時段與利益比較表 403
1 表B001：37~32年次老年年金請領年齡分析 403
2 表B011：38年次老年年金請領年齡分析 404
3 表B012：38年次老年年金數額壽限對照 404
4 表B021：39年次老年年金請領年齡分析 405
5 表B022：39年次老年年金數額壽限對照 405
6 表B031：40年次老年年金請領年齡分析 406
7 表B032：40年次老年年金數額壽限對照 406
8 表B041：41年次老年年金請領年齡分析 407
9 表B042：41年次老年年金數額壽限對照 407
10 表B051：42年次老年年金請領年齡分析 408
11 表B052：42年次老年年金數額壽限對照 408
12 表B061：43年次老年年金請領年齡分析 409
13 表B062：43年次老年年金數額壽限對照 409
14 表B071：44年次老年年金請領年齡分析 410
15 表B072：44年次老年年金數額壽限對照 410
16 表B081：45年次老年年金請領年齡分析 411
17 表B082：45年次老年年金數額壽限對照 411
18 表B091：46年次老年年金請領年齡分析 412
19 表B092：46年次老年年金數額壽限對照 412
20 表B101：47年次老年年金請領年齡分析 413
21 表B102：47年次老年年金數額壽限對照 413
22 表B111：48年次老年年金請領年齡分析 414
23 表B112：48年次老年年金數額壽限對照 414
24 表B121：49年次老年年金請領年齡分析 415
25 表B122：49年次老年年金數額壽限對照 415
26 表B131：50年次老年年金請領年齡分析 416
27 表B132：50年次老年年金數額壽限對照 416
28 表B141：51年次老年年金請領年齡分析 417
29 表B142：51年次老年年金數額壽限對照 417
30 表B151：52年次老年年金請領年齡分析 418
31 表B152：52年次老年年金數額壽限對照 418
32 表B161：53年次老年年金請領年齡分析 419
33 表B162：53年次老年年金數額壽限對照 419
34 表B171：54年次老年年金請領年齡分析 420
35 表B172：54年次老年年金數額壽限對照 420
36 表B181：55年次老年年金請領年齡分析 421
37 表B182：55年次老年年金數額壽限對照 421
38 表B191：56年次老年年金請領年齡分析 422
39 表B192：56年次老年年金數額壽限對照 422

三 低年資利益趨勢圖 423
1 表L01低年資(全保額1~22級)利益趨勢圖 423
2 表L02低年資(高保額3萬起)利益趨勢圖 423
3 表L03低年資(低保額25,800以下)利益趨勢圖 424
4 表L04低年資三保額(17,25,43)交會點趨勢圖 424
5 表L05低年資低保額(17,18,19)交會點趨勢圖 425
6 表L06低年資低保額(20,21,22)交會點趨勢圖 425
7 表L07低年資低保額(23,24,25)交會點趨勢圖 426
8 表L08低年資中保額(26,27,28)交會點趨勢圖 426
9 表L09低年資中保額(30,31,33)交會點趨勢圖 427
10 表L10低年資高保額(34,36,38)交會點趨勢圖 427
11 表L11低年資高保額(40,42,43)交會點趨勢圖 428
12 表L12勞保A式併國保B式老年年金利益圖 428
13 表L13勞保A式併國保B式老年年金利益比較 429

四 高年資勞國保綜合試算比較 430
1 表H01勞保與國保老年年金綜合圖解(1老前案) 430
2 表H02勞保與國保老年年金綜合圖解(2老後案) 430
3 表H03勞保與國保老年年金綜合圖解(3老國案) 431
4 表H04勞保與國保老年年金綜合圖解(4年本案) 431
5 表H05勞保與國保老年年金綜合圖解(5年國案) 432
6 表H06勞保與國保老年年金綜合圖解(6年延案) 432
7 表H07勞保與國保老年年金綜合圖解(7年減案) 433
8 表H08勞保國保綜合試算七方案簡表 434
9 表H09勞保與國保老年年金綜合試算演練表(2.7%效益84歲) 435
10 表H10勞保與國保老年年金綜合試算演練表(2.7%效益84歲2) 435
11 表H11勞保與國保老年年金綜合試算演練表(2.7%效益96歲) 436
12 表H12勞保與國保老年年金綜合試算演練表(5.0%效益84歲) 436
13 表H13勞保與國保老年年金綜合試算演練表(5.0%效益84歲2) 437
14 表H14勞保與國保老年年金綜合試算演練表(5.0%效益96歲) 437

五 圖解勞保年金&國民年金 438
1 國民退休金三層次結構 438
2 我的退休金三層次規劃 438
3 勞保國保客戶轉換法 439
4 國保屬無工作備位保險 439
5 勞保國保天羅地網國民無所逃 440
6 社會保險(勞保國保加退保)運作圖例 440
7 勞保．國保加退保銜接圖解 441
8 國保年金vs勞保年金給付項目 441
9 國保老年年金終止戶基本戶 442
10 國保老年年金兩種算式 442
11 國保老年年金B年資式限制 443
12 勞保【老年給付】模式(前領．後領．領多或少)？ 443
13 國保繳費一個月領年金(基本戶3009元與終止戶19元) 444
14 勞保老年給付【前後領】轉國保客戶流程 444
15 國民年金與社保型態關係 445
16 國民年金客戶利益分析圖 445
17 國民年金【保險班兩種老年年金】利益 446
18 勞保領取老年給付與國保【三客戶】關係 446
19 老年給付(後領斷續領多)轉國保【終止戶】 447
20 國保利益比較【拒絕戶與終止戶】(遺屬年金利益) 447
21 國保利益比較【基本戶與終止戶】(老年年金利益) 448
22 國民年金【終止戶】來源額滿型、相對型 448
23 國民年金【基本戶】來源 額滿型、押金型、空降型 449
24 年金領到死真正利益在老年 449
25 勞保年金領兩代 450
26 勞保新舊客戶與給付 450
27 舊客戶選擇權利與保證領回 451
28 舊客戶選擇權利與保證領回123 步驟 451
29 舊客戶選擇權領回錢實例 (1死亡4失能) 452
30 舊客戶自由選擇遺屬津貼年金實例 (123死亡) 452
31 舊客戶保證領回失能差額實例 (456失能) 453
32 舊客戶選擇權領回錢實例2(7老年A併國) 453
33 舊客戶保證領回老年差額實例 (789老年) 454
34 舊客戶保證領回合併差額實例 (ABC併國) 454
35 勞保老年年金給付四種模式 455
36 勞保老年年金標準 455
37 老舊年資領回老年給付方案 456
38 新舊給付平均月投保薪資算法 456
39 新舊給付年資基數算法 457
40 勞保老年年金兩種算式優惠範圍 457
41 勞保老年年金兩種算式保額年資表 458
42 勞國保老年年金合併計給 458
43 老年年金【年刻度】利益列車 459
44 老年年金【年刻度】利益最大化 459
45 勞保失能年金要件日數標準 460
46 勞保失能年金標準公式 460
47 勞國保身心障礙與失能年金合併計給 461
48 失能年金眷屬補助(配偶子女) 461
49 勞國保身心障礙與失能年金轉換流程 462
50 勞保遺屬年金要件(六種情形) 462
51 勞保遺屬年金舉例(被保險人) 463
52 勞保遺屬年金舉例(退保年內死) 463
53 勞保遺屬年金舉例(領失能死亡) 464
54 勞保遺屬年金舉例(領老年死亡) 464
55 勞保遺屬年金舉例(未領老前死) 465
56 勞保遺屬年金舉例(開辦前死) 465
57 勞保遺屬年金給付標準 466
58 遺屬年金眷屬順序與行使限制 466
59 遺屬年金眷屬加發(配偶子女) 467
60 遺屬年金眷屬加發(其他順位) 467
61 勞保年金惡魔條款 468
62 勞國保遺屬年金 (惡魔條款)轉換流程 468
63 勞保老年高低年資領錢技巧 469
64 夫妻勞保年金擇一惡魔條款 469
65 夫妻國民年金擇一惡魔條款 470
66 夫妻勞保國保交叉領打擊惡魔 470
67 凌老師勞保&國保年金服務流程 471
68 電話查勞保年資 471
69 索取勞保年資明細(老闆) 472
70 索取勞保年資明細(勞工) 473

貳、相關資料 474
一 勞保老年給付相關文件 474
1 勞保資料查詢單 474
2 退保申報表(3合1) 475
3 老年給付申請書 476
4 加保申報表(職災) 477
5 加保申報表(3合1) 478
6 加保申報表(就保) 479
二 勞保年金法案函覆(共24頁) 480
1 函詢保費給付之計日、月、半年疑義 480
2 函詢勞保給付年金換算公式疑義 482
3 函詢勞保老年年金AB式自由選無限制 486
4 函詢展延本尊減額不足年比例計算取小數位疑義 488
5 函詢診斷書.職災醫療費用與核退疑義 499
6 函詢單位歸墊權義.職災如何抵充年金疑義 505
三 勞保勞基教育網與破解勞保年金竅門實務DM 509
1 勞保勞基教育網會員權利義務 509
2 破解勞保年金竅門實務 510