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作者簡介：
作者 : 王有康 博士
現職： 康寧大學企管系副教授
台灣網路大學校長
外國英文期刊編輯委員
刊名:“Advance Journal of Economics, Business and Accounting “
經歷： 國立空中大學商學系副教授
台北商業大學應用商學系副教授
近10年常發表文章於聯合報、觀察雜誌等之知名報章雜誌
專業領域：財政理論 環境經濟 計量模型
經發表多篇文章於SSCI, SCI, CPCI等經濟期刊,包括
Acta Economica,International Journal of Research in Environmental Studies, Applied Finance & Accounting, British Journal of Economics Management & Trade, Asian Social Science, Advances in Social Science, Education and Humanities Research. Asian Journal of Economics, Business and Accounting.
作者：童中儀 博士
現職：康寧大學董事長
經歷：金甌女中校長
作者：張力 博士
現職：廣東海洋大學經濟金融學院院長
作者：何為民 博士
經歷：日本敬和園大學準教授
作者序
序言
財政是公認社會科學中政治經濟學門的重要一環。它與每個公民的生活息息相關，並涉及到一國公共支出是否有效率、政府是否把錢花在刀口上、國家公共支出是否真正給到需要照顧的對象，租稅制度的設計是否符合租稅公平正義與財政收入原則。
許多國家普遍存在執政者為了討好選民繼續執政，大舉編列非生產性支出的預算。如此一來容易造成歲出大於歲入的溫水煮青蛙式的財政幻覺，助長國家債務螺旋式惡性膨脹。回顧2008年的全球金融危機，導致冰島陷入國家破產邊緣。許多歷史告訴我們，一國的財政出現長期赤字，可能優先檢討公共支出結構是否合理，有無浪費情形或是應該刪減那些不必要的支出，要比政府一昧地發行公債來彌補財政赤字缺口，來的更具體有效。例如1997年亞洲金融風暴期間，馬來西亞單靠舉債，還是沒能有效改善經濟問題。2009年以後出現的歐債危機，更是歐洲國家大幅舉債不當的鐵證。更甚者，財政收支是否允當，攸關一個國家執政者能否繼續執政。
回顧財政史，從早期亞當史密斯主張最小的政府是最好的政府，到後來出現市場失靈，人民逐漸意識到，單憑亞當史密斯有名的「看不見的手」的市場經濟，可能無法解決市場外部性問題。例如工廠排放汙染，影響當地居民的生活品質，工廠對當地居民的要求置之不理。或是生產商不當囤積紅標米酒或大蒜，導致商品價格不合理飆漲等情形。特別是民生物資用品，如果沒有政府的協調解決，可能造成大多數消費者權益受損。可見市場失靈最終還是得仰賴政府的介入。
但是如果政府也失靈了，那該怎麼辦呢? 例如政府介入解決，卻反而讓事情愈來愈糟糕。例如地方政府利用納稅人的錢，支付省屬公庫銀行因貸放企業收不回放款項所留下來的呆帳。或是廠商為了獲取青睞，對政府部門管理單位的尋租行為。 以上這些都是我們所關心的財政議題。
本書對這些問題做了精闢的解答。每個章節除了介紹最新的財政理論，也加入近年來國內外發生的實際財政案例。本書非常適合作為人手一本的入門讀物。也是大專院校財政學的入門教材。有志於財稅高普考、地方特考公職考試讀者請不要錯過，本書能幫助您理解財政學的重要概念。
序言
財政是公認社會科學中政治經濟學門的重要一環。它與每個公民的生活息息相關，並涉及到一國公共支出是否有效率、政府是否把錢花在刀口上、國家公共支出是否真正給到需要照顧的對象，租稅制度的設計是否符合租稅公平正義與財政收入原則。
許多國家普遍存在執政者為了討好選民繼續執政，大舉編列非生產性支出的預算。如此一來容易造成歲出大於歲入的溫水煮青蛙式的財政幻覺，助長國家債務螺旋式惡性膨脹。回顧2008年的全球金融危機，導致冰島陷入國家破產邊緣。許多歷史告訴我們，一國的財政出現長期赤字，可能優先檢討公共支出結構...
目錄
序言
Chapter 1 財政學概論 001
1-1 財政的概念 002
1-2 財政的定義 003
1-3 國家、政府與財政的關係 004
1-4 財政的特徵 006
1-5 財政理論的發展概述 007
1-6 財政的研究 009
1-7 Musgrave財政功能說 010
1-8 課稅原則 011
1-9 財政週期 012
1-10 財政紀律 013
Chapter 2 市場失靈與財政職能 015
2-1 理想的經濟市場 016
2-2 市場與市場失靈的類型 018
2-3 排汙交易與反對觀點 021
2-4 公經濟與私經濟的差別 022
2-5 公共財的特性 023
2-6 私有財與公共財的分類與特性 025
2-7 公共財的提供與定價原則 027
2-8 納稅人繳稅與公共財享用關係 029
2-9 公地悲劇（Tragedy of the commons） 030
2-10 寇斯定理 032
2-11 免費搭車者（free rider） 034
2-12 財政職能解決市場失靈 036
2-13 政府失靈 038
2-14 所得分配指標 039
2-15 國際公共財 041
2-16 殊價財（merit goods）定義 042
Chapter 3 財政收入概述 043
3-1 財政收入對國家的重要性 044
3-2 財政收入的形式 045
3-3 財政收入規模的影響因素 048
3-4 財政收入的金額問題 050
3-5 財政收入究竟應該「以收定支」或「以支定收」 051
3-6 影響財政收入規模的不利因素 052
3-7 台灣的稅負負擔率 053
3-8 印花稅不應該廢除 054
3-9 各國稅負負擔率比較 055
Chapter 4 稅收原理 057
4-1 稅收的定義 058
4-2 稅收的特徵 060
4-3 稅收詞彙 061
4-4 稅收分類 066
4-5 租稅公平 067
4-6 租稅轉嫁與租稅歸宿 068
4-7 拉弗曲線 071
4-8 因應時代的新型稅制 072
4-9 稅盾效應（tax shield） 075
4-10 林達爾模型 076
4-11 雙重課稅 077
4-12 國際避稅 079
4-13 出口退稅制度 080
4-14 稅課收入仍是各國財政收入的主要來源 081
4-15 數位經濟時代交易課稅問題 083
Chapter 5 赤字與公債 085
5-1 財政收支 086
5-2 財政平衡 087
5-3 財政赤字 088
5-4 彌補財政赤字的措施 090
5-5 公債 092
5-6 李嘉圖等價定理 095
5-7 公債的負擔 096
5-8 我國《公共債務法》對政府向外舉借行為的規範 099
5-9 國債鐘 100
5-10 債務置換 101
5-11 代際核算 102
5-12 台灣的中央政府債務 104
Chapter 6 財政支出 107
6-1 財政支出原則 108
6-2 財政支出按經濟用途的分類 109
6-3 衡量財政支出的指標 110
6-4 財政支出對經濟的影響 111
6-5 影響財政支出規模的因素 112
6-6 財政支出規模增長的原因 114
6-7 稅式支出 115
6-8 財政補貼 116
6-9 財政透明度 118
6-10 重要名詞補充 119
Chapter 7 稅收制度 123
7-1 稅收從自然屬性到法律形式 124
7-2 稅收制度類型 125
7-3 稅制的結構 126
7-4 稅收對各方面的影響 128
7-5 租稅遵循的迷思 129
7-6 租稅赦免 131
7-7 租稅誘因（tax incentives） 133
7-8 稅收原則 134
7-9 碳稅 137
7-10 零稅率與免稅 138
7-11 減低租稅負擔 139
7-12 財政制度 140
Chapter 8 政府預算 141
8-1 政府預算的概念 142
8-2 政府預算制度的基本性質 143
8-3 政府預算的原則 145
8-4 政府預算形式與體制 147
8-5 政府預算支出的法規 150
8-6 政府預算支出的概要 151
8-7 預算外收入 153
8-8 中央與地方的財政分權 155
8-9 多年預算 156
8-10 中央對地方政府撥款的概念 157
8-11 波畢茲法則 158
8-12 理性預算制度內涵 159
Chapter 9 財政理論 161
9-1 財政幻覺 162
9-2 財政紅利與財政餘利有何差別？ 163
9-3 黏蠅紙效應 164
9-4 財政拖累與稅級攀升 165
9-5 BEPS 168
9-6 租稅天堂 169
9-7 最低稅負制 170
9-8 特殊稅制簡介 172
9-9 自動財政政策 175
9-10 財政努力 176
9-11 祖父條款 177
9-12 財政政策乘數 178
9-13 租稅平滑定理（Tax smoothing theory） 181
9-14 財政政策的時間落後（Time Lag） 182
9-15 地下經濟與稅基侵蝕 183
9-16 稅收所得彈性 185
9-17 平均稅率與累進稅 186
9-18 增稅真能改善財政赤字嗎？ 187
Chapter 10 公共選擇 189
10-1 Arrow不可能定理 190
10-2 投票的矛盾（paradox of voting） 191
10-3 以腳投票 192
10-4 選票互助 193
10-5 競租 195
10-6 Downs模型 196
10-7 分權「俱樂部」理論 197
10-8 救生艇倫理 198
10-9 多數人暴政 199
10-10 最適的多數 200
10-11 公共選擇理論—囚犯困境 201
10-12 個人利益與團體利益的迷思 203
10-13 何謂PPP模式 205
Chapter 11 福利經濟學 207
11-1 福利經濟學簡介 208
11-2 福利經濟學的價值判斷指標 209
11-3 福利經濟定理 210
11-4 社會福利函數 211
11-5 基礎邊際外部性 214
11-6 帕雷托判斷準則 215
11-7 偏好誤識理論 217
11-8 庇古的財政移轉效應 218
Chapter 12 租稅個論 219
12-1 個人稅 220
12-2 兩稅合一 223
12-3 分離課稅 225
12-4 肥咖條款 227
12-5 海外所得 229
12-6 保留盈餘稅 231
12-7 保險金如何節稅 232
12-8 奢侈稅 233
12-9 台灣缺乏的稅制 234
Chapter 13 財政專題分析 237
13-1 稅收指數化 238
13-2 平頭稅公平嗎？ 240
13-3 擁擠俱樂部理論與動物園 242
13-4 為何線性所得稅事實上是累進的，有矛盾嗎？ 243
13-5 我國2018年GDP增加，總稅收卻不增反減，您注意到了嗎？ 244
13-6 調整免稅額可以把原來的比例稅率變成具累進效果嗎？ 248
13-7 稅率的提高將導致稅收不增反減嗎？ 249
13-8 在與政府的逃稅賽中，逃稅人是輸家嗎？ 250
13-9 新型冠狀病毒疫情的租稅問題 254
Chapter 14 有趣的租稅模型 257
14-1 Browning（1989）租稅模型 258
14-2 馬可夫鏈模型 261
14-3 黑市經濟逃稅理論模型 265
序言
Chapter 1 財政學概論 001
1-1 財政的概念 002
1-2 財政的定義 003
1-3 國家、政府與財政的關係 004
1-4 財政的特徵 006
1-5 財政理論的發展概述 007
1-6 財政的研究 009
1-7 Musgrave財政功能說 010
1-8 課稅原則 011
1-9 財政週期 012
1-10 財政紀律 013
Chapter 2 市場失靈與財政職能 015
2-1 理想的經濟市場 016
2-2 市場與市場失靈的類型 018
2-3 排汙交易與反對觀點 021
2-4 公經濟與私經濟的差別 022
2-5 公共財的特性 023
2-6 私有財與公共財的分類與特性 025
2-7 公共財的提供與定價原則 027
2-8 納...
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