遺產與贈與的節稅細節（全新增修版）：財產怎麼贈，孩子拿了錢不落跑；遺產怎麼分，老者心安、少者不爭，還能省下萬萬稅。

名人推薦：前商周集團總經理／朱紀中
中華財富傳承顧問協會常務理事、前永豐金證券（亞洲）董事長／江偉源
臺灣省會計師公會名譽理事長／呂志明
台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問／余凱文
國立政治大學財務管理系名譽教授、行珩全人均衡系統創辦人／周行一
理財教母、前《Money錢》雜誌社長／林奇芬
中華民國及美國紐約州律師／孫欣
中廣《理財生活通》節目主持人、財經作家／夏韻芬
國立政治大學風險管理與保險學系教授、凱基金控獨立董事／張士傑
保險行銷集團創辦人、國際龍獎IDA創會主席／梁天龍
台灣投資人關係...

5 億遺產怎麼分，身分不同，繼承權差很多
賴姓男高中生在阿公過世後，繼承了市價5億元的房地產，之後在與夏姓男子同婚後的幾小時，離奇墜樓死亡，讓臺灣社會掀起一陣遺產繼承的討論熱潮。據媒體報導，高中生的爸爸早已過世，由阿公收養為兒子，後續調查又發現，高中生法律上的阿公，其實就是生父，讓整個事件增添更多討論熱度。
對於這個案件，社會大眾最關注的，是這5 億元遺產怎麼分。依照《民法》第1138 條規定，遺產繼承人除配偶之外，繼承順序從第一到第四順位依序為：直系血親卑親屬，包括婚生子女、經過合法收養的養子女、非婚生子女；父母，包括親生父母與養父母；兄弟姊妹；祖父母。因為有先後順序，所以當有前一順位繼承人時，後一順位的繼承人就沒有繼承權。（詳細說明請見第2 章第1 節）
在這個事件中，由於少年死亡前可能未立遺囑，而在沒有遺囑的情況下，原則上可由全體繼承人約定遺產分配；然而，若當繼承人間無法達成共識，為了讓遺產公平分配，《民法》第1144 條特別規定，共同繼承時，每一個繼承人可獲得遺產的比例，也就是應繼分。
但高中少年的生父是誰，及與夏姓男子的婚姻是否成立這兩個問題，依照法院判決結果的不同，會影響他的遺產繼承人大不相同，可以從下列4 種狀況分析：
1. 判決婚姻成立
在少年與夏姓男子同婚成立的狀況下，由於並無子女，所以沒有第一順位繼承人，加上法定父親已經過世，第二順位繼承人便只有大陸籍的媽媽（賴母），因此遺產繼承人便是夏姓配偶及媽媽兩人各拿1/2。
但由於賴母一直未取得臺灣身分，仍為大陸籍，根據《臺灣地區與大陸地區人民關係條例》第67 條，僅能繼承最高新臺幣200 萬元的遺產，其餘部分會歸屬於其他繼承人，也就是夏姓配偶將獨得4.98 億元。
2. 判決阿公為生父，且婚姻不成立
少年與夏姓男子的婚姻關係法院最終認定無效，夏姓男子不是配偶， 並無繼承權，遺產繼承人只有賴母一人，但同樣會因其大陸籍身分，而只能繼承200 萬元。
另一方面，少年的生父其實是他法律上的阿公，若最後法院判決阿公變成父親的話，那麼他就會多出4 位同父異母的兄弟姐妹，也就是原本稱為伯伯、叔叔、姑姑的人， 而這4 位也將有繼承權，並且依法共同均分剩下的4.98 億元。


佳偶變怨偶，怎麼保住財產不被另一半奪走？
歌手李玟因飽受乳癌及抑鬱症纏身，於2023 年7 月離世， 在香港留下了7 棟房產，大部分位於香港島的傳統地段，包括太平山山頂、香港公園上方的中半山，及中環一帶的西半山等地， 市值高達港幣2.2 億元，折合新臺幣約8.8 億元。
香港媒體報導，李玟生前即已立好遺囑，稱「所有財產都會留給最愛的媽媽」，不過外界仍擔心，遺產可能會落入曾爆出外遇的加拿大籍丈夫樂裕民（Bruce Rockowitz）手中，甚至盛傳對方打算找律師來推翻李玟的遺囑，就看李玟名下不動產是否有「長命契」，能成功阻止對方奪產。
「長命契」是英美法體系之下，物權聯權共有（Joint Tenancy）的契約概念，即是一處不動產由多位聯名人共同持有，且每位聯名人都有優先繼承權，若有任一位離世，其所擁有的產權便會自動平分給其他在世的聯名人，不能當作遺產處理， 直到最後只得一位聯名人在世，才可自行決定如何處理該處不動產。因此白話來說就是：多人一同登記一間不動產，並約定彼此皆不能移轉，然後看誰活得久，最終房子就是誰的。
臺灣沒有長命契，但對於不動產仍有共有制度，分為「公同共有」和「分別共有」：
․公同共有
每位共有人一起擁有這處不動產的「全部」所有權，若想抵押貸款，需要經過其他共有人全數同意，或遵守相關法規。
․分別共有
每位共有人按其應有部分持有該處不動產， 在土地謄本上常見「持分」一詞，例如擁有這塊土地1/5 的所有權。但擁有1/5 的持分，不表示就能隨便利用這1/5，想申請貸款仍須經過其他共有人同意。
其中，「公同共有」可以達到類似香港長命契的部分效果，限制共有人不能隨意轉讓處分共有的不動產，至於想要指定由其他共有人繼承產權，臺灣則是沒有相關的法令能夠指定或限制。


人老最怕遇詐騙，怎麼守住老本、保有安穩晚年生活？
國寶級鬼故事大師司馬中原，於2024 年初因罹患急性肺炎過世，享壽90 歲。司馬中原一生靠著寫作、講鬼故事累積不少家產，光是名下房產市值就上看2 億元。
據媒體報導，司馬中原曾經中風過，也有失智跡象，晚年並不算平靜，於2018 年喪偶後，曾陷入桃色風波，疑似與小他32 歲陳姓的已婚女子曖昧，因此想要賣掉價值1 億元的透天別墅， 還引發子女的保護家產大作戰。
如何在晚年失智或無法處理事務的情況下，有效保全自己或是長輩的資產，也是非常常見且重要的課題。最好的做法是在當事人意志還很清楚時，就先做好保險計畫，透過儲蓄險、年金險、長照險、失能險等，自己照顧自己的晚年生活。然而，也曾有案例是，保險金給付下來時，被保險人已經失智或中風，無法依照自己的意旨來使用這些錢，這時則可以透過信託的方式，將財產交由受託人代為管理。
所謂信託，是把資金交給受託人（例如銀行）管理、同時由信託監察人監督，受託人要動用信託資產時，必須由監察人同意，這個機制的好處是能達到「管錢的人不管事，管事的人不管錢」，一旦老後發生失能、失智等，無法自理生活或管理財產的清況時，受託人可以依照信託合約內容照顧委託人的生活，更重要的是若遇到詐騙事件，也會是保全資產的一道防線，避免上當老本不保。


防錯殺條款，降低正常購屋者的稅率
房地合一稅規定，因繼承或受遺贈而得到房地者，可把逝者持有期間合併計入房地合一稅所規定的持有期間，又因考量民眾售出繼承而來的房地，多半不是為了套利，故於2023 年11 月補充，若是在2016 年之後連續繼承或受遺贈，可將各次被繼承人或遺贈人的持有期間合併計算。
舉例來說，王爺爺不幸於2022 年2 月過世，他在2008 年購入的房子，由王爸爸繼承。同年11 月王爸爸亦過世，再由兒子王先生繼承該棟房子，並在2023 年賣掉。由於王先生的房屋持有期間不到2 年，應適用45％ 的稅率，然而該棟房子經過王爸爸及王先生連續繼承，應將王爺爺及王爸爸的持有期間合併計算為15 年，適用稅率降到15％。
另外，若要享有自用住宅免稅額400 萬元，及獲利超出400 萬元僅課徵10％ 的優惠，在合併計算的持有期間內，從售出房屋時間回推連續6 年，也必須有各次被繼承人或遺贈人或其配偶、未成年子女在該房屋登記戶籍，且無出租或供營業使用。也就是王先生所繼承的房子，必須從2017 年起王爺爺就已設籍，王爸爸也於2022年設籍，且皆未出租或營業使用，2023 年賣房的所得稅才可扣除400 萬元免稅額，及適用10％的優惠稅率。


爸媽繳保費，期滿子女領現金，小心保險變贈與
李媽媽幫15 歲的女兒與16 歲的兒子，各買了1 張6 年期的儲蓄險，年繳保費各50 萬元，總共100 萬元。投保時她以自己為要保人，女兒、兒子為受益人，6 年期滿後子女各可領回300 萬元，準備用這筆費用作為他們出國留學的經費。
沒想到繳費期滿後，卻接到國稅局要求她補繳贈與稅35.6 萬元，同時還因漏報這筆贈與款項，國稅局再多開罰1 倍，連補帶罰總共要補繳71.2 萬元。
為什麼會這樣？李媽媽滿心疑惑的想：「業務員跟我說，每人每年贈與免稅額是244 萬元，我每年才付100 萬元，為什麼要跟我追討稅金？」原來李媽媽將贈與免稅額度解讀錯誤。
事實上，李媽媽是要保人，也就是保單所有人，有權解約或變更受益人，但繳費年度不代表已構成贈與。
依據《保險法》規定，要保人有交付保險費的義務，又因保單有財產價值，要保人交付的保險費所累積的利益，屬於要保人所有，所以國稅局認定的贈與，是女兒與兒子（受益人）在期滿該年度各自收到的300 萬元，而非李媽媽每年所繳的100 萬元保費。由於金額已超過李媽媽每年贈與免稅額的244 萬元，因此將超出的356 萬元（300 萬元×2—244 萬元）課以10％的贈與稅35.6 萬元。
另外，李媽媽應該在有贈與事實（子女領取滿期金時）的30 天內，就超過該年度贈與免稅額的部分報稅，若逾時申報或漏報，除了補稅之外，還會被處以罰鍰。
若是她在保險期滿之前（子女尚未領取滿期金，還未有贈與事實）即已發現這個狀況，請保險公司把受益人改為自己，即可減少被國稅局核課贈與稅的問題。

5 億遺產怎麼分，身分不同，繼承權差很多
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各界推薦
「用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。」因為「光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節！」
——朱紀中，前商周集團總經理

本書是財富傳承眉角寶典，深入淺出，實用專業。
——江偉源，中華財富傳承顧問協會常務理事、前永豐金證券（亞洲）董事長

詳閱本書的節稅細節，你可以合法的少繳遺贈稅。
——呂志明，臺灣省會計師公會名譽理事長

繼《節稅的布局》後，胡會計師又一經典的財富管理著作！
——余凱文，台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問

這是一本易讀實用的好書！
——周行一，國立政治大學財務管理系名譽教授、行珩全人均衡系統創辦人

節稅再進化，遺產與贈與稅不是有錢人才要煩惱，小資族也要搞懂。提早規畫，才能讓老者安心、少者不爭、家庭和樂。知名會計師與暢銷書作家，用實例教導，讓你省下萬萬稅。
——林奇芬，理財教母、前《Money 錢》雜誌社長

越有愛、越要先算好，把財產的遊戲規則寫清楚，當生離死別驟至，讓有愛跟所愛的人都能得到應有的保障，胡會計師藉由這本書，把專業服務的精髓分享給每一個家庭，用親民的案例來解釋專業知識，內容跟胡會計師之前的演講與著作一樣，精彩可期！
——孫欣，中華民國及美國紐約州律師

做對決策，才能把愛與錢都交付自己一生關注的人身上。
——夏韻芬，中廣《理財生活通》節目主持人、財經作家

一本大家都可以參考的稅務實用好書。
——張士傑，國立政治大學風險管理與保險學系教授、凱基金控獨立董事

提升世界華人金融保險從業人員的專業素養、形象與社會地位，是保銷集團的使命價值；推薦財務顧問師運用本書，協助客戶皆能老有所養、愛有所繼、產有所保、財有所承！
——梁天龍，保險行銷集團創辦人、國際龍獎IDA 創會主席

傳承要永續，傳者要有智慧，承者要有勇氣；夢想會計師胡碩勻將「遺產與贈與」的有效規畫，在書中用最易懂的說明與案例，讓家族的資產延續不再是艱難的決策。
——郭宗霖，台灣投資人關係協會理事長

這是一本沒有最好只有更好的稅務規畫好書！
——郭維裕，國立政治大學教授、英國劍橋大學財務經濟學博士

投資，巴菲特說：財報就像球賽的計分板，看不懂你就無法了解比賽。
而理財，稅務規畫就是合法的節約財富，不懂規則，你會輸在起跑點，也流失了金錢。作者有會計師和財務規畫師的雙重身分，讓節稅有了布局和規畫的意涵。
——闕又上，理財暢銷書作家

課稅好心痛？這本書絕對值得你傳承！
——顧及然，日勝生京站實業董事、安勤科技獨立董事

各界推薦
「用一本書的親民價格，幫你省下萬萬稅。」因為「光懂法條沒有用，你得了解其中的操作細節！」
——朱紀中，前商周集團總經理

本書是財富傳承眉角寶典，深入淺出，實用專業。
——江偉源，中華財富傳承顧問協會常務理事、前永豐金證券（亞洲）董事長

詳閱本書的節稅細節，你可以合法的少繳遺贈稅。
——呂志明，臺灣省會計師公會名譽理事長

繼《節稅的布局》後，胡會計師又一經典的財富管理著作！
——余凱文，台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問

這是一本易讀實用的好書！
——周行一，國立政治大學...

光懂法條沒用，了解操作細節，你的錢才會留給最在乎的人

作為一位會計師，多年來幫助了許多客戶解決他們在財務及稅務上的困擾和疑問。其中，最常見也最重要的問題，就是如何有效的傳承自己辛苦累積的財富，讓後代能夠安心享受，而不必擔心高額的稅負或繼承糾紛。
在我的職業生涯中，見證了許多家庭因為沒有做好遺產規畫，而陷入困境和紛爭的情況。有些人因為不了解遺產及贈與稅的規定，而造成自己或家人的財富損失；有些人因為沒有留下清楚的遺囑或信託，而引發後代之間的爭奪或不和；有些人因為忽略了心理和情感的層面，而導致家庭關係破裂或冷漠。
這些案例讓我深刻的體會到，資產傳承不僅是稅務或法律的問題，也是涉及人性、價值、文化等多方面的問題。如果想要順利的完成資產傳承，就必須從多個角度來考量和規畫。然而，在臺灣，關於資產傳承的知識和資訊並不普及，許多人對於如何做好資產傳承，缺乏正確和全面的認識。
在臺灣，遺產及贈與稅是影響資產傳承效率和成本的兩大因素。根據《遺產及贈與稅法》，被繼承人死亡時留下的財產超過1,333萬元者，須依法繳納遺產稅；生前無償轉移財產每年超過244萬元者，須依法繳納贈與稅。這兩種稅目前都有三個級距：10％、15％及20％。如果不做好規畫，可能會大幅流失或分散家庭財富。
因此，在本書中，我將以我的專業知識和實務經驗為基礎，向讀者介紹臺灣遺產及贈與稅制度的內容和特色，並提供一些有效且合法的節稅和資產保全策略，讓讀者能夠根據自己的需求和情況，制定出最合適的資產傳承方案，並且避免不必要的稅負和風險。
本書共分為5個章節：
第1章說明資產傳承在家族成員心理和情感上的影響，「父母心中的公平，從不等於子女眼中的公平」，如何透過贈與能夠達到順利圓滿的結果，並兼顧節稅的目的。
第2章主要介紹遺產稅的規定，包括課徵對象、免稅額、扣除額、價值認定、課徵方式，另外還有民法繼承順位、遺囑、遺產分配及繼承登記等應該注意的地方。
由於資產傳承除了現金之外，最常見的就是房屋、土地等不動產，因此第3章講解如何壓縮不動產的課稅價值，包括房地產、農地節稅等，並補充近年不動產相關的稅負規定，如房地合一、實價登錄與平均地權條例修法等。
第4章介紹如何利用信託將資產的課稅時價凍結起來，並介紹相關的課稅規定。第5章因應近年國際反避稅的趨勢，特別介紹CRS共同申報準則、受控外國企業制度CFC等新制，及移民遠走高飛時要注意的細節，提醒大家金錢如有腳，凡走過必留下痕跡，不可不慎；還有家族財產集中控管的策略，包括閉鎖性控股公司的設計及頂級富豪在用的家族辦公室作法。
最後將總結財產傳承的6大策略及12大工具，幫助讀者選擇最適合自己的做法。附錄則提供綜合所得稅的幾個重要表格供讀者快速參照，包括所得類別、稅率、免稅額、扣除額、最低稅負制、七大免稅所得、投資基金課稅方式及執行業務所得等，並分享了幾項節稅妙招。
本書旨在提供讀者一個系統而深入的指南，幫助大家在面對生命中最重要也最複雜的問題時，能夠做出明智而合理的決策。本書不僅有豐富而具體的案例分析和圖表說明，還有一些實用的工具和表格，讓讀者能夠輕鬆計算出自己的稅負和資產配置，並記錄自己的資產傳承計畫。
本書的特色和創新之處在於，它不僅從法律和財務的角度出發，還兼顧了心理和情感的因素。我認為，資產傳承不只是一個數字遊戲，更是一個涉及家庭成員間關係和價值觀的過程。因此，在本書中，我也提供了一些幫助讀者建立家族願景、培養下一代財務素養、增進家庭凝聚力等方面的建議和方法。
本書雖然盡量以淺顯易懂的方式呈現，但由於涉及許多專業術語和法規細節，可能仍有不足或錯誤之處。如果讀者在閱讀過程中發現任何問題或建議，歡迎隨時與我聯絡。我將非常感謝您的寶貴意見。
最後，在此感謝我的家人、朋友、客戶、同事、出版社、推薦人等所有支持我的人，沒有你們的鼓勵和協助，是無法完成這本書的。俗話說「魔鬼就藏在細節裡」，希望這本書《遺產與贈與的節稅細節》能夠為你們帶來一些啟發和幫助。

光懂法條沒用，了解操作細節，你的錢才會留給最在乎的人

作為一位會計師，多年來幫助了許多客戶解決他們在財務及稅務上的困擾和疑問。其中，最常見也最重要的問題，就是如何有效的傳承自己辛苦累積的財富，讓後代能夠安心享受，而不必擔心高額的稅負或繼承糾紛。
在我的職業生涯中，見證了許多家庭因為沒有做好遺產規畫，而陷入困境和紛爭的情況。有些人因為不了解遺產及贈與稅的規定，而造成自己或家人的財富損失；有些人因為沒有留下清楚的遺囑或信託，而引發後代之間的爭奪或不和；有些人因為忽略了心理和情感的層面，而導致家庭關...

各界重磅推薦
作者序 光懂法條沒用，了解操作細節，你的錢才能留給最在乎的人
新版前言 財產移轉環環相扣，你的盤算，國稅局全都有數
前言 本是留給摯愛的禮物，怎成撕裂感情的利刃？

第一章 父母心中的公平，從不等於子女眼中的公平
——財產怎麼贈，孩子拿錢不落跑
1. 17隻駱駝怎麼分給三個兒子才公平？
2. 怎麼贈與最划算？送有房貸的房子
3. 你想分爸爸的1億房產，還是1億現金？
4. 送嫁妝最節稅，但有6個月的效期
5. 爸媽繳保費，期滿子女領現金，小心保險變贈與

第二章 公平公平，口說無憑
——遺產怎麼分，老者心安、少者不爭
1. 繼承權之戰，關鍵在順位
2. 遺產不是功夫技藝，不能只傳子不傳女
3. 有效遺囑有5種，意識不清才寫恐無效
4. 如果你有房有地有股票，這篇務必仔細看
5. 就算你把財產藏到天邊，國稅局照樣萬萬稅
6. 小市民繼承到大豪宅，沒錢繳稅怎麼辦？
7. 節省遺產稅的最好方法，買保險
8. 為了避稅帶病投保？國稅局知道你在動歪腦筋

第三章 喜歡嗎？爸爸買房送給你
1. 房貸好沉重，卻是節稅最佳工具
2. 從買到賣，房子每走一步都有稅
3. 「房地合一」稅變大，自住、重購可節稅
4. 離婚夫妻分房產，怎麼移轉更節稅？
5. 現代農夫好處多，農地節稅省很大

第四章 信託不是有錢人專利，每月一千就能啟動
1. 資產傳承前，最安全的所在——信託
2. 信託也有贈與稅，節稅關鍵在郵局利率高低
3. 股票信託給子女，有贈與稅，也會算你的所得稅

第五章 用海外資產節稅，先弄懂世界的遊戲規則
1. 「英屬維京群島」能避稅？2023年起行不通了！
2. 沒收到盈餘，還是要繳稅——受控外國企業制度CFC
3. CRS共同申報準則，讓各國都知道你在搬錢
4. 身在曹營心在漢，稅率可以少一半？有戶籍就很難
5. 小家庭、大家族都適用——家族辦公室
6. 家族企業永續經營的方法——閉鎖性控股公司
7. 控股公司可節稅，高股利者較適合

結語 財產傳承6大策略及12大工具

附錄1 5月報稅前你該知道的——個人綜合所得怎麼計算
附錄2 綜所稅的免稅額及扣除額，讓你的稅省一點

各界重磅推薦
作者序 光懂法條沒用，了解操作細節，你的錢才能留給最在乎的人
新版前言 財產移轉環環相扣，你的盤算，國稅局全都有數
前言 本是留給摯愛的禮物，怎成撕裂感情的利刃？

第一章 父母心中的公平，從不等於子女眼中的公平
——財產怎麼贈，孩子拿錢不落跑
1. 17隻駱駝怎麼分給三個兒子才公平？
2. 怎麼贈與最划算？送有房貸的房子
3. 你想分爸爸的1億房產，還是1億現金？
4. 送嫁妝最節稅，但有6個月的效期
5. 爸媽繳保費，期滿子女領現金，小心保險變贈與

第二章 公平公平，口說無憑
——遺產怎麼分，老...